Het urencriterium

Voldoen aan het urencriterium

Om in aanmerking te komen voor bepaalde fiscale voordelen is het urencriterium van belang. 

Voorwaarden urencriterium:

- Je moet kunnen aantonen dat je in een kalenderjaar minimaal 1.225 uur aan je eigen onderneming hebt besteed. Naast directe/declarabele uren tellen hierbij ook ‘indirecte’ uren mee zoals je mail, je marketing, netwerkbijeenkomsten, website bijhouden, je administratie etc.
Let op: voorbereidingsuren tellen ook mee! Dus mocht je nog in de oriëntatie- of aanloopfase van je bedrijf zitten en ben je misschien nog niet eens ingeschreven bij de KvK dan zijn deze gemaakte uren ook van belang. De Belastingdienst kijkt naar 'aannemelijkheid'. Dit houdt in dat er bijvoorbeeld wordt gekeken naar of de uren in verhouding staan tot je omzet. Indien je net bent begonnen, zal je meer indirecte uren maken, dit begrijpt de Belastingdienst in het gebied, maar naar verloop van tijd moet hier wel omzet tegenover staan.
Houd dus goed een uren registratie bij! Wil je hier een handige Excel sheet voor van mij? Let me know! Tip: vaak kan je in je boekhoud software je uren ook bijhouden of gebruik apps als Toggl. E-mails en agenda's bewaren als onderbouwing is ook zeker aan te raden mocht je ooit controle van de Belastingdienst krijgen.

Let op: ben je halverwege het jaar gestart als ondernemer? Dan moet je alsnog minimaal 1.225 aan je onderneming besteden. Het geldt dus niet naar rato.

Naast dat dit nodig hebt als eventuele bewijslast voor de Belastingdienst als je in aanmerking wilt komen voor de aftrekposten, raad ik je sowieso aan goed je uren bij te houden. Dit geeft je veel inzicht om nou te zien waaraan je veel (wellicht onnodige) uren aan besteed en wat efficiënter kan. Daarbij vormt het bijvoorbeeld ook de basis voor nacalculatie (werkelijkheid vs. gebudgetteerd)

- Je moet meer tijd besteden aan je onderneming dan aan andere werkzaamheden (bijvoorbeeld in loondienst). 
Let op: Was je in 1 van de 5 voorafgaande jaren geen ondernemer? Dan geldt deze voorwaarde niet.

Waar heb je dit voor nodig dan?

Het urencriterium is van belang om in aanmerking te komen voor onder andere de volgende fiscale aftrekposten:

• Zelfstandigheden aftrek
• Startersaftrek (3x binnen de eerste 5 jaar na start van je bedrijf)
• Meewerkaftrek
• Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk
• Willekeurig afschrijven indien startersaftrek van toepassing is (hier later meer over)

Als je gebruik wilt maken van bovenstaande aftrekposten is het naast het urencriterium vereiste van belang dat je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting.
Let op: een veelgehoorde misvatting is dat je alleen als ondernemer wordt gezien indien je aan deze 1.225 uur voldoet. Dat klopt niet, je kan ook ondernemer zijn zonder aan dit urencriterium te voldoen, het urencriterium is enkel van belang om in aanmerking te komen voor bepaald aftrekposten. Daarbij ben je niet automatisch ondernemer indien je ingeschreven staat bij de KvK, zie voor meer informatie hierover hier mijn blog 'wanneer ben ik ondernemer?'.

Maar Sophie leuk al die termen maar wat is een aftrekpost nou precies, hoe werkt het en wat is het voordeel ervan?

Bovengenoemde aftrekposten verlagen jouw winst. Over de winst betaal je belasting (IB of VPB bij een B.V.). De lagere winst zorgt dus voor een lagere belasting! Simple as that!

Klein reken voorbeeldje:
Stel:
Omzet: 100K
Kosten: -20K
----------------
= Winst: 80K
Hierover moet je belasting betalen.  Stel je hebt een effectieve belastingdruk van 30%:

30% x 80K = 24K belasting wat je zou moeten betalen zonder toepassing van de aftrekposten.

Echter mag je van die 80K in geval van toepassing zelfstandigenaftrek nog een vast bedrag van € 6.670 (2021, 2022: €6.310) aftrekken, 

Als je in aanmerking komt voor de zelfstandigenaftrek dan mag je binnen de eerste 5 jaar na de start van je bedrijf ook 3 keer gebruikmaken van de startersaftrek (2021+2022: € 2.123).

Winst: 80K

Zelfstandigenaftrek: - €6.670
Startersaftrek: -€2.123

---------------------

= Belastbare winst €71.207

x 30% = € 21.362

Hierboven zagen we dat het zonder toepassing van deze aftrekposten 24K zou zijn i.p.v. 21,4K, dus indien je aan alle voorwaarden voldoet levert dit je toch een lekker belastingvoordeel op waardoor je €2.638 minder belasting hoeft te betalen! Mooi meegenomen toch?

Verlaagd/uitzondering urencriterium

Er kan ook sprake zijn van een verlaagd urencriterium. Dit is het geval in de volgende situaties:

• Arbeidsongeschiktheid >  Er geldt een verlaagd urencriterium bij arbeidsongeschiktheid, welke van belang is voor de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid. In dit geval geldt dat je als ondernemer minimaal 800 uur besteed moet hebben. 
• Corona > lndien je door de coronacrisis niet aan de 1.225 uren komt, mag je ervan uitgaan dat je ten minste 24 uur per week aan je onderneming hebt besteed. Ook als je dat in werkelijkheid niet hebt gehaald. Deze uitzondering geldt over het eerste halfjaar van 2021.
• Zwangerschap > Onderbrak je jouw werk als ondernemer doordat je zwanger was? Dan tellen de niet-gewerkte uren over totaal 16 weken toch mee als gewerkte uren, je gaat hierbij uit van het gemiddeld aantal uren dat je normaal gewerkt zou hebben.

Twijfel jij of zou je meer informatie willen hebben hierover? Neem dan even contact met mij op!

Op de hoogte blijven van nieuwe blogs en tips op het gebied van ondernemen, boekhouding en belastingen? Volg mij op instagram of schrijf je hieronder in op mijn nieuwsbrief!

Nieuwsbrief: